Захарова Кристина Алексеевна, кандидат экономических наук, доцент; заведующий кафедрой экономики и финансов; ведущий научный сотрудник кафедры экономики и финансов
Researcher ID: B-8096-2016, Scopus ID: Z7118103100
Тюмень
Kristina A. Zakharova, Candidate of Economic Sciences, Associate Professor; Head of the Department of Economics and Finance; Leading Researcher at the Department of Economics and Finance
Researcher ID: B-8096-2016, Scopus ID: 57118103100
Tyumen
Муравьев Данил Анатольевич, лаборант-исследователь кафедры экономики и финансов
Тюмень
Danil A. Muravev, Laboratory Assistant-Researcher at the Department of Economics and Finance
Tyumen
Цель исследования – разработка математической модели для проведения количественной оценки налоговой нагрузки посредством построения налоговой траектории коммерческой организации как инструмента оптимизации налоговых платежей.
Методы. Представленная концепция разработана на основе математического моделирования связанных экономических процессов, касающихся формирования налоговой базы крупного хозяйствующего субъекта. В основе модели используется дифференциальное уравнение, определяющее динамику остаточной стоимости основных средств относительно выбранной оптимальной налоговой траектории предприятия.
Результаты работы. Авторами предлагается подход к исчислению налоговых платежей, основанный на построении оптимальной налоговой траектории хозяйствующего субъекта. Проведен анализ влияния построения оптимальной налоговой траектории на эффективность деятельности организации. В данном контексте сформирован ряд принципов построения оптимальной налоговой траектории компании, позволяющих учитывать интересы налогоплательщиков и государства с точки зрения эффективности распределения ресурсов и стабильной пополняемости бюджета. Выявлено, что в целях пополнения доходной части бюджета возможно такое увеличение налоговой нагрузки хозяйствующих субъектов, которое не сказывается на их финансовом положении.
Выводы. Предложенный подход расширяет инструментальный аппарат исчисления налоговых платежей с позиции как налогоплательщиков, так и фискальных органов. Построение оптимальной налоговой траектории способствует принятию точечных решений, касающихся повышения или понижения налоговой нагрузки хозяйствующего субъекта во взаимоучете с факторами макроэкономической конъюнктуры. Это позволяет и управлять доходной частью бюджета, и впоследствии перераспределять ее для решения социальных проблем или преодоления спада деловой экономической активности. На микроуровне это способствует синхронизации системы налогообложения организации и финансовых результатов ее деятельности. Практическая значимость указанного подхода заключается в перспективе дальнейшей проработки и масштабирования механизма построения оптимальной налоговой траектории для большего круга компаний, в том числе за счет различных инструментов государственной финансовой поддержки.
Purpose: is to develop the mathematical model for quantitative assessment of the tax burden by building the tax trajectory of a commercial organization as the tool for optimizing tax payments.
Methods: the presented concept is developed on the basis of mathematical modeling of related economic processes concerning the formation of the tax base of the large economic entity. The model is based on a differential equation that determines the dynamics of fixed assets in relation to the selected optimal tax trajectory of the company.
Results: the authors propose an approach to the calculation of tax payments based on the construction of the optimal tax trajectory of an economic entity. The analysis of the impact of building the optimal tax trajectory on the efficiency of the organization’s activity was carried out. In this context, the number of principles for the construction of the optimal tax trajectory of the company are formed, allowing to take into account the interests of the taxpayers and the state in terms of the efficiency of resource allocation and stable budget replenishment. It’s revealed that in order to replenish the revenue part of the budget it’s possible to increase the tax burden of an economic entities, which doesn’t affect their financial position.
Conclusions and Relevance: the proposed approach expands the instrumental apparatus for calculating tax payments from the position of both taxpayers and fiscal authorities. The construction of the optimal tax trajectory contributes to the adoption of targeted decisions regarding the increase or decrease of the tax burden of an economic entity in mutual accounting with the factors of the macroeconomic situation. This approach allows both to manage the revenue part of the budget and subsequently redistribute it to solve social problems or overcome the decline in business economic activity. At the micro level, this contributes to the synchronization of the organization’s taxation system and the financial results of its activities. The practical significance of this approach lies in the prospect of further development and scaling of the mechanism of building an optimal tax trajectory for a wider range of companies, including through various instruments of state financial support.
The authors declare that there are no conflicts of interest present.